印尼企业主的酬偿

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印尼企业主的酬偿：董事费、股息和薪水

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作为印尼的企业主，确认补偿自己的方式是一项关键的财务决策。无论您选择收取薪水、董事费、股息还是贷款，每种选择对公司的税务、公司财务和个人长期财务策略，都有独特的影响。精心策划出一套方案，可以帮助您优化税务效率，并确保遵守印尼法规。本指南探讨了印尼企业主可用的各种酬偿选择，以帮助您做出明智的决定。

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了解您的酬偿选择

印尼的企业老板有几种方式来犒劳自己，每种方式都有不同好处和需要注意的事项：

1. 薪水

薪水是印尼企业老板常用的酬偿方式。需要考虑的关键因素包括：

强制性社会保障缴款 (BPJS)：薪水需缴纳就业保障（BPJS Ketenagakerjaan）和健康保障（BPJS Kesehatan）。这些缴款由雇主和雇员共同承担，虽然会增加公司成本，但能带来长期利益。
税务：薪水需缴纳个人所得税（Pajak Penghasilan Pasal 21 或 PPh 21），该税为累进税制，税率从 5% 到 35% 不等。
灵活度：薪水可以根据生意绩效进行调整，也可以包括奖金，有助于有效管理现金流。

2. 董事费

如果公司的老板同时担任公司董事，那么收取董事费是另一种酬偿选择：

税务：董事费被视为个人收入，须遵守税务义务（PPh 21）。
手续：申报董事费可能需要透过正式的董事会决议，并遵守公司治理规则，这可能涉及额外的行政步骤。
无需缴纳就业保障（BPJS）：董事费通常不受就业保障（BPJS）缴款的影响，从而能降低整体成本。

3. 股息

收取股息是很多企业老板喜欢的酬偿方式，尤其是有盈利的公司。请考虑以下几点：

税务：根据现行法规，分配给印尼居民的股息需缴纳10%的最终所得税。但是，该税率可能会因非居民税收协定而有所不同。
公司税：股息从公司税后盈利中支付。印尼的公司所得税税率为22%（截至2025年）。
盈利要求：要宣布股息，公司必须有足够的留存收益。如果有累积亏损，则不能支付股息。
手续：宣布股息需要获得股东批准并遵守公司手续，这可能涉及法律和行政费用。

4. 贷款/预付款

一些公司老板选择向公司贷款或预支款项。虽然这可以提供即时流动性，但也会带来某些影响：

税务影响：如果没有妥善的记录，股东或董事的贷款可能会被重新归类为股息或薪水，从而导致额外的税务责任。
还款义务：必须把贷款偿还给公司，否则可能导致监管审查。
利息考量：无息或低于市场利率的贷款，可能被视为应税福利。

确定酬偿方案时的关键考量因素

在确定最佳酬偿方式时，请考虑以下因素：

公司税率：印尼的公司税率为22%，符合条件的中小企业可享有减税。
个人税率：个人所得税率是累进税率，从5%到35%不等，支付家属和其他的费用可享有税收减免。
合规性：确保要遵守印尼的劳工和税务法规，包括就业保障（BPJS）缴款和公司治理要求。
盈利能力：是否支付股息，取决于公司的盈利能力和留存收益，而薪水和董事费可以与盈利水平无关。
现金流管理：选择符合您个人财务需求和公司现金流的酬偿方法或组合。

示例：比较酬偿方案

让我们以一家盈利为40亿印尼盾的公司为例。为了确定从公司提取10亿印尼盾的最节税方式，我们需要比较不同方案的税务影响。主要方法包括：

董事费或薪水
股息支付
薪水和股息的组合

主要税率：

公司税：22%
个人所得税（PPh 21）：累进税率（5%、15%、25%、30%、35%）
股息税：10%（如果股息分配给个人股东，则需符合条件）。

情景 1：董事费或薪水

如果您将全部10亿印尼盾作为薪水或董事费：

企业税：盈利减去薪水。
新应税利润 = 4,000,000,000 − 1,000,000,000 = 3,000,000,000
企业所得税 = 3,000,000,000 × 22% = 660,000,000

个人所得税：
应税收入 = 1,000,000,000
累进税：60,000,000 × 5% + 190,000,000 × 15% + 250,000,000 × 25% + 500,000,000 × 30% = 195,500,000

总税额：660,000,000 + 195,500,000 = 855,500,000

情景 2：股息

如果您将全部 10 亿印尼盾作为股息：

公司税：股息无扣除。
公司税 = 4,000,000,000 × 22% = 880,000,000

股息税：
应税股息 = 1,000,000,000
股息税 = 1,000,000,000 × 10% = 100,000,000

总税额：880,000,000 + 100,000,000 = 980,000,000

情景 3：薪水与股息的组合

果将 10 亿印尼盾拆分为 5 亿印尼盾的薪水和 5 亿印尼盾的股息：

企业税：
新应税利润 = 4,000,000,000 − 500,000,000 = 3,500,000,000
企业税 = 3,500,000,000 × 22% = 770,000,000

个人薪水所得税：
应税收入 = 500,000,000
累进税：
60,000,000 × 5% + 190,000,000 × 15% + 250,000,000 × 25% = 93,500,000

股息税：
股息税 = 500,000,000 × 10% = 50,000,000
总税额：770,000,000 + 93,500,000 + 50,000,000 = 913,500,000

总税务比较

方法	公司税（IDR）	个人税（IDR）	总税额（IDR）
仅支薪水	660,000,000	195,500,000	855,500,000
仅收股息	880,000,000	100,000,000	980,000,000
组合（50/50）	770,000,000	143,500,000	913,500,000