印尼税务制度概览

什么是印度尼西亚的税收制度？2026年概览

印度尼西亚税收制度由财政部下属的税务总局（DJP）负责管理，适用于在印度尼西亚开展业务的个人、投资者和公司。该制度主要包括几个核心部分：个人和企业所得税（PPh）、增值税（PPN）、奢侈品销售税（PPnBM）、关税和消费税，以及土地和建筑税等地方税。

本指南将详细介绍各类税项、2026年现行税率，以及如何通过DJP的Coretax系统进行税务登记和申报，为外国投资者、企业主和个人纳税人提供清晰、准确的起点，帮助其在印度尼西亚遵守税务规定。

 

印度尼西亚有哪些税种？

印度尼西亚的税收制度由多个类别组成：

• 个人所得税 – 如果您的收入不超过6,000万印尼盾，您的个人所得税税率为5%。如果您的收入介于6,000万至2.5亿印尼盾之间，税率为15%。收入介于2.5亿至5亿印尼盾之间的，税率为25%。收入介于5亿至50亿印尼盾之间的，税率为30%。收入超过50亿印尼盾的，税率为35%。
• 企业所得税 – 在印度尼西亚运营的公司需要履行这一税务义务。没有在印度尼西亚设立常设机构但通过业务产生收入的外国公司，同样需要履行纳税义务。这可以通过预扣税制度完成。该类别的企业所得税税率为22%。如果您的营业总额低于48亿印尼盾，税率为0.5%。如果您的营业总额低于500亿印尼盾，则截至48亿印尼盾的收入部分适用11%的有效税率。如果您是一家上市公司，并且至少40%的股份在印度尼西亚证券交易所公开交易，则税率为19%。
• 增值税（VAT）–
• 自2025年1月1日起，法定增值税税率为12%，但根据2024年财政部的规定，大多数非奢侈品商品和服务采用调整后的计税基础，使实际税率达到11%。完整的12%税率仅适用于范围较窄的奢侈品和服务类别。
• 奢侈品销售税 –印度尼西亚税收制度还包括奢侈品销售税。奢侈品销售税通常称为LGST。进口某些奢侈品以及汽车、房屋和公寓等商品可能需要缴纳LGST。目前LGST税率介于10%至125%之间，法律规定的最高税率为200%。
• 关税和消费税 –印度尼西亚法律允许进口关税税率介于0%至150%之间。根据进口商品的海关价值，目前最高税率为40%。随着多个自由贸易协定的签署以及经济全球化程度不断提高，进口关税税率已大幅下降。来自特定国家的某些商品可能适用反倾销进口关税税率。

 

如何在印度尼西亚注册纳税人识别号码（NPWP）？

自2025年1月1日起，所有NPWP注册均通过DJP的Coretax系统办理，取代原有的电子注册（e-Registration）门户。现在，印度尼西亚居民个人使用16位国家身份证号码（NIK）作为其纳税人识别号码（NPWP）；外国公民和企业实体则获得独立的16位NPWP。

1. 通过Coretax注册NPWP的步骤：

• 创建Coretax账户
• 通过OTP验证您的电子邮箱地址和手机号码
• 选择您的纳税人类别（个人、外国公民或企业实体）
• 填写您的身份、地址以及就业或企业信息
• 上传自拍照，以便与Dukcapil（人口数据库）记录进行身份验证
• 核对您的声明并提交申请

DJP会通过电子邮件以PDF格式发放NPWP，不会邮寄实体卡。

2. NPWP注册所需文件：

• 居民：KTP（或NIK）
• 外国公民：护照及有效的KITAS/KITAP
• 公司：公司成立契约及营业执照

如何使用在线服务在印度尼西亚申报个人所得税？

印度尼西亚税务居民通过Coretax在线提交年度纳税申报表（SPT Tahunan）。纳税人使用NPWP/NIK登录后，申报收入、允许扣除项目和PTKP状态，然后通过电子方式提交。个人纳税人的申报截止日期为次年3月31日，企业纳税人为4月30日。雇主则在全年按月从员工工资中代扣并缴纳PPh 21。

印度尼西亚的主要税务申报截止日期是什么？

在印度尼西亚的自行申报税制下，按时完成DJP规定的缴税和申报义务对于避免逾期申报罚款和利息费用至关重要。下表总结了各主要税种的关键月度和年度截止日期。

税种	月度缴税	月度申报	年度申报
企业所得税	次月15日	—	纳税年度结束后的第4个月月底
个人所得税	次月15日	—	3月31日
预扣税	次月10日	次月20日	—
增值税（PPN）	增值税申报截止日期前	次月底	—

印度尼西亚是否签订了避免双重征税协定？

是的。印度尼西亚已与包括新加坡、澳大利亚、日本、中国、荷兰、德国、英国和美国在内的合作国家签署了71项避免双重征税协定（DTAAs / P3B），为跨境投资者降低股息、利息和特许权使用费的预扣税。

要享受税收协定优惠，非居民纳税人必须通过Coretax提交有效的税收居民身份证明；否则将全额适用20%的标准预扣税率。

在印度尼西亚不遵守税务规定会受到什么处罚？

未能遵守印度尼西亚的税务要求可能会导致罚款、利息费用或刑事制裁，具体取决于违规行为的性质。我们的印度尼西亚税务合规服务可帮助企业保持合规并避免不必要的处罚。 相关处罚如下：

情况	处罚
逾期申报月度增值税申报表	500,000印尼盾
逾期申报年度个人所得税申报表	100,000印尼盾
逾期申报年度企业所得税申报表	1,000,000印尼盾
逾期申报其他月度税务申报表	100,000印尼盾
逾期缴纳税款	根据财政部参考利率计算的利息
自愿更正（产生额外应纳税款）	根据财政部参考利率计算的利息
未开具、逾期开具、开具不完整或错误申报增值税发票	应税基础的2%

需要帮助了解印度尼西亚的税收制度吗？

印度尼西亚的税收制度涵盖多个税种、累进式个人所得税税率、双重税率增值税结构，以及通过Coretax实施的日益数字化的税务合规框架，因此准确进行税务登记和及时申报对于个人、投资者和企业都至关重要。

及时掌握DJP不断变化的规定，包括NPWP与NIK整合以及增值税计税基础调整，可有效保护您的企业免受罚款和申报错误的影响。

3E Accounting Indonesia可协助外国投资者、企业家和公司办理NPWP注册、了解适用的税率，并全面遵守DJP的Coretax要求。无论您是正在设立新的PT PMA，还是正在处理持续性的税务义务，我们的团队都能根据您的企业架构提供准确、最新的专业指导。