印尼预扣税指南 – 在印尼开展业务时缴纳预扣税的指南

与其他地方一样，在印尼开展业务需要遵守当地税法。本指南重点介绍印尼预扣税。

如果您是印尼的税务居民，在确定公司的纳税义务时要考虑到预扣税。在印尼有常设机构并将其净利润再投资回印尼的企业，可能有资格享有免税。

居民和非居民都必须遵守多项预扣税义务。对于居民来说，从其付款中预扣的税款，可以代表预缴税款或最终所得税。该款额可抵扣收款人的最终纳税义务或可退还。

非居民个人从印尼境外获得的任何收入须缴纳 20%的预扣税。但是，所支付的税率可能会有所不同，取决于适用的税收协定条款和特定情况。对于非居民来说，预扣税代表最终税款。

根据第21条文，用人单位必须从报酬和遣散费中扣缴税款。在印尼，退休基金由财政部(MoF) 和国家工人社会保障公司 (PT Jamsostek)批准。这些基金必须从退休储蓄金和退休金中预扣税款。

如果您在印尼没有税号，税率可能为20%或更高。

您支付的印尼预扣税税率如下：

除非另有说明，否则所有比例按总额计算。对于支付给印尼企业股东的预扣税股息，仅在符合以下条件的情况下才适用于免税：

第二十一条规定，用人单位支付给职工的工资、遣散费，应当代扣代缴国库税款。

雇主必须在预扣税到期的次月 10 日和 20 日之前提交第 21 条预扣税。关于工资的预扣税第21条是最终的，预扣税款可以在员工年度个人所得税申报表中作为税收抵免申请。

没有纳税人识别号 (NPWP) 的税务居民需缴纳比正常税率高20%的税率。

符合第二十二条下列条件者，所征收的所得税是：

任何没有纳税识别号 (NPWP) 的公司和个人（非居民除外）均需缴纳100%预扣税。

根据第二十三条规定，纳税居民取得的特定类型的收入，适用2%或者15%的预扣税税率。

以下支付需缴纳15%的预扣税：

这些付款需缴纳2%的预扣税：

没有纳税人识别号 (NPWP) 的税务居民需缴纳高于正常税率100%的税率。

非印尼纳税人收到的收入需缴纳 20% 的最终预扣税。

第二十六条文下列出的预扣税适用收入：

如果非居民纳税人是印尼税收协定伙伴国的居民，则可以适用于较低的税收协定税率，但须符合某些条件。

根据第四条文第二款，应缴纳的最终预扣税包括：

如果本地和/或外国公司提供的航运和航空服务，应根据第十五条文的预扣税税率缴纳：