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印度尼西亚双重征税协定(DTA)
双重征税协定(DTA)是保护全球投资者免于同一笔收入在其本国和产生该收入的外国国家重复征税的重要工具。这些协定为企业和个人提供了关键的税务减免。
DTA 的主要益处
DTA 旨在实现以下几个关键目标:
防止重复征税
确保同一笔收入不会在所得来源国与居住国同时被征税。
税率降低
通常降低跨境支付(包括股息、利息和特许权使用费)的预提税税率。
信息交换
促进国家间税务相关信息的共享,以打击逃税行为。
与印度尼西亚签署 DTA 的国家
印度尼西亚已与众多国家签署了双重征税协定,这些协定主要针对股息、利息和特许权使用费等各类收入的预提税率进行减免或豁免。签署 DTA 的国家包括(按字母顺序):
- 阿尔及利亚
- 亚美尼亚
- 澳大利亚
- 奥地利
- 孟加拉国
- 白俄罗斯
- 比利时
- 文莱
- 保加利亚
- 柬埔寨
- 加拿大
- 中国
- 克罗地亚
- 捷克共和国
- 丹麦
- 埃及
- 芬兰
- 法国
- 德国
- 香港
- 匈牙利
- 印度
- 伊朗
- 意大利
- 日本
- 约旦
- 朝鲜
- 韩国
- 科威特
- 老挝
- 卢森堡
- 马来西亚
- 墨西哥
- 蒙古
- 摩洛哥
- 荷兰
- 新西兰
- 挪威
- 巴基斯坦
- 巴布亚新几内亚
- 菲律宾
- 波兰
- 葡萄牙
- 卡塔尔
- 罗马尼亚
- 俄罗斯
- 塞舌尔
- 新加坡
- 斯洛伐克
- 南非
- 西班牙
- 苏丹
- 瑞典
- 瑞士
- 叙利亚
- 台湾
- 塔吉克斯坦
- 泰国
- 突尼斯
- 土耳其
- 乌克兰
- 阿拉伯联合酋长国
- 英国
- 美国
- 乌兹别克斯坦
- 委内瑞拉
- 越南
- 津巴布韦
谁可以受益于 DTA?
双重征税协定适用于在协定国之一或两国具有税务居民身份的个人和实体。对于税务目的,符合以下任一条件者即被视为印度尼西亚的税务居民:
如何申请 DTA 福利
申请人须向当地税务机关提供《居住证明》(Certificate of Domicile, CoD),以证明其在协定国之一的税务居民身份,从而享受相应的税收优惠。
反协定滥用测试
所有源自印度尼西亚的收入类型都需通过反协定滥用测试,评估申请主体的经济实质、管理团队以及对交易决策的自主权,防止滥用协定漏洞。
实益所有权测试
实益所有权测试旨在确保申请实体并非仅作为代理或名义人,而是真正拥有并控制产生收入的资产。
DTA 覆盖的应纳税收入
双重征税协定涵盖各种类型的收入,包括股息、利息和特许权使用费。这些收入的税率取决于具体的双重征税协定伙伴,范围从0%到20%,为投资者和国际企业提供显著的税收优惠。