避免双重征税协定 (DTA)

印度尼西亚双重征税协定（DTA）

Double Taxation Agreement (DTA)

双重征税协定（DTA）是保护全球投资者免于同一笔收入在其本国和产生该收入的外国国家重复征税的重要工具。这些协定为企业和个人提供了关键的税务减免。

DTA 旨在实现以下几个关键目标：

确保同一笔收入不会在所得来源国与居住国同时被征税。

通常降低跨境支付（包括股息、利息和特许权使用费）的预提税税率。

促进国家间税务相关信息的共享，以打击逃税行为。

印度尼西亚已与众多国家签署了双重征税协定，这些协定主要针对股息、利息和特许权使用费等各类收入的预提税率进行减免或豁免。签署 DTA 的国家包括（按字母顺序）：

双重征税协定适用于在协定国之一或两国具有税务居民身份的个人和实体。对于税务目的，符合以下任一条件者即被视为印度尼西亚的税务居民：

申请人须向当地税务机关提供《居住证明》（Certificate of Domicile, CoD），以证明其在协定国之一的税务居民身份，从而享受相应的税收优惠。

所有源自印度尼西亚的收入类型都需通过反协定滥用测试，评估申请主体的经济实质、管理团队以及对交易决策的自主权，防止滥用协定漏洞。

实益所有权测试旨在确保申请实体并非仅作为代理或名义人，而是真正拥有并控制产生收入的资产。

双重征税协定涵盖各种类型的收入，包括股息、利息和特许权使用费。这些收入的税率取决于具体的双重征税协定伙伴，范围从0%到20%，为投资者和国际企业提供显著的税收优惠。